5分でわかる米国株の譲渡所得税 - 計算方法と申告期間

米国株投資で得た利益は嬉しいものですが、その裏には税金という現実的な悩みがついて回ります。特に譲渡所得税は、多くの方が気になりつつも複雑に感じる部分です。しかし、本当に厄介です。譲渡所得税の計算方法や計算機を探しても、出てくる単語が難しすぎて理解しづらいからです。

そこで、他の記事を探さなくても楽に理解できるような、役立つ記事をご用意しました。

まず知っておくべき核心的な基準は「年間純利益250万ウォン」です。
昨年1年間、米国株を「売却」して「実現」した最終的な純利益が250万ウォンを超えない場合、今年の譲渡所得税を納める必要はありません。この場合、譲渡所得税の申告義務も免除されますので、全く気にする必要はありません。
つまり、保有中の株式の評価額がいくら上がっていても（含み益の状態）、実際に売却していなければ、その年の譲渡所得税は発生しません。
逆に、最終的な純利益が250万ウォンを超えた場合、その超過分に対して税金が発生することになります。

これで、最終的な純利益が250万ウォンかどうかが重要であることが分かりました。では、自分の「最終純利益」はどうすれば分かるのでしょうか？計算の基本原理は以下の通りです。

これらの情報は、皆さんが利用している証券会社のMTS（モバイルトレーディングシステム）やHTS（ホームトレーディングシステム）で簡単に確認できます。

TIP. 「必要経費」とは？

上記の計算式にある「必要経費」とは、文字通り株式を売買する過程で必ず必要だった費用を意味します。代表的な例として、証券会社に支払った「売買手数料」があります。（一部の海外市場では現地の取引税などが含まれる場合がありますが、米国株の場合は主に売買手数料と考えれば良いでしょう。）

この必要経費も、証券会社のMTSやHTSの取引履歴、または年間取引報告書で確認可能です。証券会社が提供する公式資料を基準にするのが最も正確です。

MTS/HTSでの確認方法

このように照会すれば、該当期間の取引ごとの買付/売却金額、手数料、そして個別の損益まで詳細に確認できます。

利益と損失が両方ある場合は？損益通算について

もし1年間に複数の銘柄を取引し、利益が出た銘柄もあれば損失が出た銘柄もある場合、どのように計算すればよいのでしょうか？

この場合、その年のすべての利益と損失を合算して最終的な純利益を計算します。これを「損益通算」と呼びます。つまり、損失額の分だけ利益額から差し引くことで、税負担を軽減できるのです。

最終純利益が250万ウォンを超えた場合、税金を計算する必要があります。計算式は以下の通りです。

TIP. 韓国在住の米国株投資家なら気にしなくてよいこと
米国居住者の場合、株式の保有期間が1年以下（短期）か1年超（長期）かによって異なる税率が適用され、夫婦合算申告も可能ですが、韓国居住者の場合は単一税率22%（地方所得税2%を含む）が適用されます。

海外株式の譲渡所得税の申告および納付期間は決まっています。忘れないように注意が必要です。

TIP. 誤った申告や納付による加算税にご注意ください

申告不誠実加算税：期限内に申告しなかったり（無申告）、少なく申告したり（過少申告）すると、本来納めるべき税金の相当割合（例：無申告時は納付税額の20%）が加算税として追加される可能性があります。（故意による脱税の場合は、より高い加算税率が適用されます。）

納付遅延加算税：申告はしたものの納付が遅れた場合、遅れた期間分だけ毎日利息のように加算税（例：1日あたり0.022%）が課されます。

配当所得税は別途

もし米国株から配当金を受け取った場合、配当所得税がどのように処理されるのか疑問に思われるかもしれません。配当金に対する税金（配当所得税）は、譲渡所得税とは別に課税されます。米国株の配当所得税は一般的に現地で税金が天引き（源泉徴収）されてから支払われるため、譲渡所得税を計算する際には配当収益を含める必要はありません。